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网文:现在在中国投资创业有多难?

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【老百姓的非主流经济学】

现在在中国投资创业有多难?

作者:麦七叔

 


     目前在中国如果自己创业,开家公司,要多高的利润才能在纳税后,还有赚头呢?200万元销售收入的公司,房租、工资、办公、材料、设备合计成本160万元,毛利40万元。创业者一阵狂喜,赚了40万元,不错……但是,如果交完各种税费,结果到手只有2.14万元!你没看错是2.14万元(不是21.4万元),是不是欲哭无泪。具体收入、成本、税收清单如下,童叟无欺。

    假设你开了家公司,用黏土烧制瓷器卖,一年下来,经营状况如下:

    厂房是租的,占地面积2000平方,谈的是税前租金,相关税费由租户负责。厂房月租1万元(税前),年租金12万。

    黏土是买回来的,花了10万元。

    公司有两台车,一台载重5吨的货车用来送货,一台2.5升的轿车用来办公。每年汽油费4万元。

    雇佣员工的支出(含工资、奖金、社保、代扣个人所得税等)共花了110万元。

    水费、电费、煤气费、通讯费、办公费共花了15万元。

    设备维护和折旧9万元。

    今年卖了200万元产品(含税)。

    我今年能挣多少钱呢?是不是挣了200-12-10-4-110-15-9 = 40(万)?

    当然不是,要先交税。下面算一算要交多少税:

    税项1:租厂房的税费

    (a)营业税:12*5% = 0.6(万)

    (b)城建税:0.6*7% = 0.042(万)(这是在城市的税率,镇的话低一点,5%)

    (c)教育费附加:0.6*3% = 0.018(万)

    (d)房产税:12*12% = 1.44(万)

    (e)土地使用税:

    以广州为例,广州市工业用地税率分为五档:15元、12元、8元、5元、3元

    按三级用地的标准,每年每平方米8元。

    2000*8 = 1.6万

    (f)印花税:12万*1‰ = 0.012万

    以上(a)~(f),租厂房税费合计:0.6+0.042+0.018+1.44+1.6+0.012 = 3.71(万)

    税项2:车船税

    720+480 = 0.12万

    税项3:印花税

    购销合同(不含增值税价)的0.3‰:

    200/(1+17%)*0.3‰ = 0.05(万)

    税项4:增值税

    (200-200/(1+17%))-(10-10/(1+17%))= 27.61(万)

    税项5:城建税——增值税的7%

    16.15*7% = 1.93(万)

    税项6:教育费附加——增值税的3%

    16.15*3% = 0.83(万)

    税项7:地方教育费附加——增值税的1%

    16.15*1% = 0.28(万)

    以上1~7项税费合计:

    3.71 + 0.12 + 0.05 + 27.61 + 1.93 + 0.83 + 0.28 = 34.53(万)

    下面计算税前利润,这是企业所得税的税基。计算所得税时,增值税不得抵扣成本。所以计算税前利润时,也不得用增值税抵扣成本。

    税前利润= 200/(1+17%)-12-10-4-110-15-9-3.71-0.12-0.05-1.93-0.83-0.28 = 4.02(万)

    税项8:企业所得税,税率25%

    税前利润*25% = 4.02*25% = 1.01(万)

    下面计算企业税后利润:4.02-1.01 = 3.01(万)

    要把企业利润提出来,作为企业主的个人收入,就要分红。分红需缴个人所得税。

    税项9:个人所得税,税率20%

    3.01*20% = 0.6(万)

    企业主最后到手的钱为:3.01-0.6 = 2.41万。如果摊分到12个月的话,月收入是2008元。以上还没计算企业主应给自己缴交的社保费用,如果按2016~2017年广州的标准,每个月至少要交一千多元的社保费。这样企业主可支配收入每个月只有几百元。你原以为全年有40万利润,事实上在这么薄的利润之下,全年基本白干。

    在以上的计算过程中,企业主缴交的税费合共是:34.53+1.27+0.76 = 36.56(万)

    这里至少还有一项税费还没算进去:汽油税。根据2016年3月92号汽油的油价和税率,每100元汽油含税50.36元。本案中年花费4万元油钱,其中包括油税:4*50.36% = 2.01(万)

    这样,企业主全年缴税就是36.56+2.01 = 38.57(万)

    还要说明的是,这38.57万的税费,只包括了企业和企业主所缴税费,尚未包括企业员工所缴的个人所得税。本案中,根据员工人数和工资的不同,所缴个人所得税总金额可能在几万元到几十万元之间。

    这个案例告诉我们,目前在我国,照章纳税的话,微利行业难有生存空间。要做就要做暴利行业。

    员工月薪1万,扣除五险一金个税

    实际到手7454元,但老板实际付出14410元

    很多人都抱怨,说自己的工作累,上班苦,工资还低,你知道吗,其实你拿到手的工资,可是经过了几道税的关卡才到你手上的。那这其中到底是经过了几层呢?

    为什么工资其实不低拿到手的却很少?

    月薪1万,你只能拿到7454.30元,而你老板要付出的是14410元。今天,小编要告诉你一个残酷的现实:你到手的工资,其实还不到工资总额的六成。

    而且,更残酷的是,接下来,可能还要少下去。那么,谁“扣”了你的钱?

    虽然都是“心疼肉疼”的事儿,但还是觉得不吐不快。

    1、说多了都是泪

    月薪1万,你只能拿到7454.30元,而你老板要付出的是14410元。

    目前养老保险缴费水平偏高,“五险一金”已占到工资总额的40%至50%。也就是说,你拿到手的工资,还不到工资总额的六成。

    那么,剩下四成多差额都去哪儿了?

    税前月薪1万,五险一金、个税就要6955.70元。

    税前月薪1万元,每月五险一金以及个税加一起就要6955.70元,这看起来,好像有问题,有些人可能会问,再加上交纳的个税,难道税后就拿不到3000元。这就是不了解五险一金除了个人缴纳的部分外,主要还要靠企业交纳。

    (1)个人缴费-社保与公积金缴费明细:养老8%:800元;医疗2%:203(200+3)元;失业0.2%:20元;公积金12%:1200元。个人缴费合计:2223元。个税:应纳税额总计:4277元,缴纳个税:322.70元。

    (2)单位缴费-社保与公积金缴费明细:养老20%:2000元;医疗10%:1000元;失业1%:100元;工伤0.3%:30元;生育0.8%:80元;公积金12%:1200元。单位缴费合计:4410元。从上面的计算中,可以知道,到手收入:10000-2223-322.70=7454.3元;单位用工支出总计:10000+4410=14410.00元。

    雇主每月付出了14410元,职工个人拿到了7454.30元。之间6955.70元的差额,究竟去了哪里?下面再以图表作出说明。

    其中单位缴纳的五险3210元、个人缴纳的三险1023元,上缴了社保机构;单位缴纳、个人缴纳的公积金各1200元,上缴公积金管理机构;个人所得税322.70上缴税务机构。

    你税前月薪为10000元时,实际拿到手的现金为7454元,占企业实际用工成本14410元的比例为51.73%,已经超过一半了。企业需要负担的金额,约为个人到手金额的两倍。该惊叹了吧,是不是也算得让我们心惊肉跳。

 


 

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